Новини - Подценихте ли офертата си за износ? Първо, разберете изчислението за „Освобождаване, кредит и възстановяване“

През първото тримесечие износът на Китай далеч надмина очакванията и много фирми отбелязаха бърз растеж в експортните си операции. Напоследък много клиенти от производствения сектор питат за отстъпки от експортни данъци, желаейки да разберат системата, за да могат да определят цените на своите оферти с увереност.

1. Какво всъщност покрива възстановяването на сумата?

Възстановяването не е за продажната цена на вашите стоки. Това е за ДДС, който сте платили за суровини, комунални услуги и производствени разходи.

Просто казано:За данъците, които сте платили по време на производството, правителството възстановява част от сумата, когато изнасяте.

2. Три ключови числа определят размера на възстановяването ви

① Максимален лимит за възстановяване на суми	Стойност на износа (FOB) × Процент на възстановяване
② Максимална възстановима сума за периода	Данък върху входящите разходи − Вътрешен данък върху изходящите разходи − Незачитаема част
③ Действително възстановяване на сумата	Theпо-малъкот двете числа по-горе

Запомнете:Възстановяването не е каквото искате да бъде – вашият „излишен данъчен кредит“ определя резултата. Разходите определят данъка върху входящите разходи, данъкът върху входящите разходи определя излишния данъчен кредит, а излишният данъчен кредит определя колко реално можете да получите обратно.

3. Пример стъпка по стъпка: От себестойност до данък върху входящите разходи и възстановяване на данък

Предположения:

Цена на продукта: 80 юана/бройка (Материал 60 + Труд 10 + Производствени разходи 10)
Обем на износа: 10 000 бройки
Цена FOB: 120 RMB/бройка
Приложима ставка на ДДС: 13%, Процент на възстановяване: 10%
Без продажби на вътрешния пазар, без материали без мита
Всички разходи са потвърдени с фактури с ДДС в размер на 13%.

✓ Максимален лимит за възстановяване на сумата:120 юана × 10 000 единици × 10% =120 000 юана

✓ Превишаващ входен кредит за периода:91 000 − 36 000 = китайски юани55 000 юана(вижте изчислението по-долу)

✓ Действително възстановяване: 55 000 юана(защото излишният кредит е по-малък от тавана)

1) Изчислете общия входящ ДДС за периода (получен от разходите)

ДДС върху материалите: 60 юана × 10 000 × 13% = 78 000 юана
ДДС върху комунални услуги/производствени разходи: 10 юана × 10 000 × 13% = 13 000 юана
Трудът няма ДДС по входа
Общо платен ДДС за периода: 91 000 RMB(всички са подкрепени с валидни фактури с ДДС)

2) Изчислете „некредитируемата част“ (добавена обратно към себестойността)

Разлика между приложимата ставка и ставката за възстановяване: 13% − 10% = 3%
Обща стойност FOB: 120 RMB × 10 000 = 1 200 000 RMB (основа за ограничението на възстановяването)
Некредитируема част = 1 200 000 RMB × 3% = 36 000 RMB(тази сума се прехвърля от данъка върху покупките и се добавя към себестойността)

3) Изчислете излишния входен кредит за периода

Няма вътрешни продажби, така че изходният ДДС = 0
Излишък от кредита = 91 000 − 36 000 = 55 000 юана

4) Изчислете максималния лимит за възстановяване на сумата

Сума за освобождаване, кредит и възстановяване (ECR) = 1 200 000 RMB × 10% =120 000 юана

5) Изчислете действителното възстановяване за периода

Възстановима сума = MIN(120 000 RMB, 55 000 RMB) =55 000 юана

Заключение:За общи месечни разходи от 800 000 RMB, действителното възстановяване е 55 000 RMB — определено от размера на излишния входен кредит.

4. Два ключови извода за собствениците на бизнес

Когато посочвате цени, не гледайте само „процента на възстановяване от 10%. Трябва да видите каква част от данъка върху внесените средства е включена във вашите разходи.
Сума за възстановяване ≠ Стойност на износа × Процент на възстановяване.В повечето случаи възстановяването на сумата е ограничено от действителната ви структура на разходите.

5. Бързо предупреждение за новите финансови специалисти

Бъдете много внимателни с„разлика между приложимата ставка и ставката за възстановяване“(13% − 10% в този пример). Тази част трябва да бъде прехвърлена от данъка върху входящите разходи. Ако пропуснете тази стъпка, изчислението на вашия данъчен кредит за излишък ще бъде грешно и възстановяването на данъка ви ще бъде неправилно.

6. Опростено правило (приблизителна оценка въз основа на разходите)

На практика, ако брутният ви марж и процентът на възстановяване са относително стабилни, можете да изчислите възстановяването въз основа на разходите:

Очаквано възстановяване на сумата ≈ Цена × Приложима ставка на ДДС × (1 − Разлика / Приложима ставка)

Използвайки горния пример:

800 000 юана × 13% × (1 − 3% / 13%) ≈55 000 юана(съответства на действителното изчисление)

7. Ами ако ставката за възстановяване е равна на приложимата ставка на ДДС?

Да приемем същия пример, но с процент на възстановяване от 13% (вместо 10%), като всички останали условия останат непроменени.

Максимален лимит за възстановяване на сумата (базиран на FOB): все още 120 000 RMB
Превишаващ входен кредит за периода: 91 000 RMB (не е необходимо да се превежда сума)

Тъй като възстановимата сума = MIN(120 000 RMB, 91 000 RMB), действителната възстановена сума ще бъде91 000 юана.

8. Специален случай: Когато излишният кредит надвишава тавана на възстановяването

Обикновено възстановяването не може да надвишава тавана, изчислен от стойността на износа FOB.

Съществува обаче сценарий, при който излишният входен кредит е по-голям от ограничението за възстановяване. В този случай правилото за „по-малкото от двете“ означава, че действителното ви възстановяване е ограничено до ограничението.

Възстановима сума = MIN(Ограничение на възстановяването, Кредит за излишък) = Ограничение на възстановяването

Ако сте следвали логиката, вероятно можете да се сетите кога това може да се случи. Чувствайте се свободни да споделите вашите мисли в секцията за коментари.

Време на публикуване: 05 юни 2026 г.

Подценихте ли експортната си оферта? Първо, разберете изчислението за „Освобождаване, кредит и възстановяване“