Дата на влизане в сила + правно основание
Използвайки системата Golden Tax Phase IV, данъчните власти в Китай ще започнат напълно автоматизирана кръстосана проверка на колоната с бележки към фактурите при прегледите за възстановяване на експортни данъци, считано от 1 юни 2026 г. Препоръчително е всички новодекларирани експортни пратки да следват спецификациите, посочени в тази статия, за да се избегнат забавяния при възстановяването на суми.
Това не е чисто нова регулация, а по-скоро национална стандартизация и по-строго прилагане на съществуващите правила (като например Обявление на SAT № 35 [2017] и различни местни пилотни изисквания) съгласно рамката за „цифрово данъчно управление“ от фаза IV на „Златния данък“. Основните региони износители, включително Джъдзян, Гуандун и Дзянсу, вече са привели своите изисквания в съответствие.
Четири основни последици от неправилни забележки
Четири основни последици от неправилни забележки (задължително за четене):
Ако информацията в забележките не съответства на митническата декларация, договора или товарителницата или ако липсват ключови полета, системата за възстановяване на данъци ще отхвърли заявлението. Фактурата трябва да бъде анулирана и издадена отново, което забавя възстановяването на суми средно с 1-3 месеца.
Съгласно член 9 от Временния регламент за ДДС, несъответстващите фактури не могат да се използват като ваучери за приспадане на данък преди данъчно облагане. Приспадането на корпоративен данък ще бъде отказано, което потенциално ще доведе до допълнително данъчно задължение от 25%.
Аномалиите в забележките лесно генерират „червени флагове“ в системата за възстановяване на данъци, което води до спиране на обработката на възстановяването. От компаниите може да се изисква да предоставят писмени обяснения или подкрепящи документи, което сериозно забавя ефективността на възстановяването и увеличава вероятността да бъдат избрани за данъчна ревизия.
Продължителното неспазване или предоставянето на невярна информация, в съответствие с член 64 от Закона за събиране и администриране на данъци, може да доведе до глоби до 10 000 RMB. При данъчна загуба глобите могат да варират от 50% до 5 пъти размера на неплатения данък.
Правилни стандарти за попълване на колоната за бележки (шаблон + пример)
1. Основни принципи
- ▸ Попълвайте последователно (без прекъсвания на редовете), без интервали, без съкращения и без промени.
- ▸ Информацията трябва да е 100% съвместима с митническата декларация, договора за износ, товарителницата и потвърждението за получаване на валута.
- ▸ Прилага се еднакво за всички методи на търговия (обща търговия, преработвателна търговия, трансгранична електронна търговия и др.).
2. Задължителни полета (не може да се пропускат)
| Не. | Поле | Изискване |
|---|---|---|
| 1 | Идентификатор на бизнеса | Започнете с експортен бизнес (четири китайски йероглифа, фиксиран формат) |
| 2 | Информация за договора | Номер на договор: XXX (трябва да съвпада с „Номер на договорно споразумение“ в митническата декларация) |
| 3 | Информация за сумата | Сума в чуждестранна валута: XXX; Валута: XXX (напр. USD, EUR – трябва да съответства на митническата декларация) |
| 4 | Информация за валутния курс | Валутен курс: X.XXXX (използвайте централния паритетен курс на датата на износ или на 1-во число на месеца, 4 знака след десетичната запетая) |
| 5 | Информация за митническа декларация(задължително, ако е налично) | Номер на митническа декларация: XXX |
| 6 | Логистична информация(препоръчително) | Номер на товарителница: XXX (ако съществуват няколко товарителници, попълнете номера на основната товарителница или отбележете „вижте товарителницата за подробности“) |
3. Стандартен шаблон за попълване (пример за CIF транзакция)
*Забележка: Полето „Сума“ на фактурата трябва да показва общата цена CIF RMB = 16000 × 7.1234.
4. Често срещани грешки, които трябва да се избягват
- ✗ Пропускане на идентификатора на експортния бизнес
- ✗ Грешка в съкращението на валутата (напр. „USD“ → „US“)
- ✗ Сума, несъответстваща на митническата декларация
- ✗ CIF цена, фактурирана без сумата FOB в колоната за забележки
- ✗ Информацията е разделена на няколко реда (трябва да бъде написана като един непрекъснат ред).
Други ключови напомняния за фактуриране
Трябва да е обща фактура с ДДС (включително електронна обща фактура). Специални фактури с ДДС не са разрешени.
- ▸0%за възстановяване на данъци / сделки с нулева ставка
- ▸Освободено от данъкза освободени сделки
- ▸Приложима стандартна ставка за облагаеми сделки
Единичната цена и общата сума трябва да бъдат в китайски юани (RMB) (след конвертиране на чуждестранна валута).
За чуждестранните компании се препоръчва да предоставят както стандартния китайски превод, така и пълното английско име, за да се избегнат системни грешки при анализа, причинени от специални символи.
Контролен списък за спешни действия (попълнете преди 1 юни)
Актуализирайте шаблоните на системата за фактуриране с фиксиран формат на колоната за забележки, за да елиминирате грешките при ръчно въвеждане.
Организирайте информацията от договорите, митническата декларация и товарителницата, за да осигурите 100% съответствие с данните от фактурирането.
Прегледайте чакащите фактури за доставки от края на май и се подгответе предварително, за да избегнете преработка от 1 юни.
Обучете екипите по финанси, операции и митническо деклариране относно стандартите за попълване, за да елиминирате човешките грешки.
Експортният бизнес е въпрос на детайли. Спазването на изискванията е най-важното.
Макар и малка, колоната за забележки е критичен контролен пункт за възстановяване на данъци. Спазвайте стриктно новите стандарти, считано от 1 юни – не губете много заради дребен пропуск.
Време на публикуване: 27 май 2026 г.